Сроки выдачи чека самозанятым

Это вторая часть статьи о самозанятости. В первой мы разобрали популярные вопросы для самих самозанятых, а теперь ответим на вопросы их клиентов: как платить, чтобы банк не заблокировал счет, какой договор подписать и что делать с чеками.

Зачем нанимать самозанятого?

Обычно предприниматели работают с фрилансерами без договора — кидают деньги на карту, и всё. Но если у вас ООО, эти деньги еще нужно как-то вывести, а если выводите и кидаете на карту, это противозаконно. Налоговая может узнать о переводе и потребовать заплатить налог 13% и взносы на пенсионное и медицинское страхование. Потому что работа с физлицами к этому обязывает.

С самозанятыми всё проще: это официальное сотрудничество, налог платит самозанятый, взносы не нужны, а от заказчика требуется только подписать договор и принять чек.

Можно ли перевести работников на самозанятость?

Это было бы выгодно для заказчиков, но налоговая за этим следит.

По закону компания не может работать с самозанятым, если в последние два года работала с этим же человеком по трудовому договору. Даже если всё честно, и работник сам уволился и через какое-то время предложил свои услуги.

Это нужно, чтобы компании не переводили работников на самозанятость с целью сэкономить на зарплатных налогах. Даже если компания так сделает, платить всё равно придется как за штатного сотрудника.

Чтобы обойти это правило, компании стали меняться работниками: например, для ООО «Лосось» услуги оказывают работники ООО «Тунец», а для Тунца — работники Лосося, которых перевели в самозанятые.

О таких схемах налоговая знает и легко их вычисляет. Налоговая и Роструд объединились, чтобы одновременно проверять работодателей, которые нанимают самозанятых в качестве своих постоянных работников.

Как проверить самозанятого?

Перед тем, как работать с самозанятым, нужно убедиться, что он действительно самозанятый, а не просто так сказал. Если человек обманул насчет своего статуса, клиенту придется заплатить НДФЛ 13% и страховые взносы — всё, как по обычному гражданско-правовому договору с физлицом.

Чтобы не попасть в неловкую ситуацию, лучше сначала проверить исполнителя. Можно попросить самозанятого прислать справку о регистрации из приложения «Мой налог»:

Также можно всё сделать самому на сайте налоговой:

Чтобы узнать статус самозанятого, нужно указать ИНН и дату. Если только заключаете договор, указывайте сегодняшнюю

Какой договор подойдет?

Для работы с самозанятыми подойдет обычный гражданско-правовой договор, например договор подряда или договор возмездного оказания услуг. Но в нем нужно указать, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход, должен выдавать чеки и сообщить, если его статус изменится.

Также важно, чтобы в договоре не было намеков на трудовые отношения: никаких должностей, графика работы, трудовых гарантий. Еще должна быть четко прописана услуга, результат, стоимость работы и сроки.

Делать акт выполненных работ к договору не нужно, хотя иногда бухгалтеры советуют подстраховаться и сделать. Но главное — чтобы самозанятый выдал чеки .

Если компания планирует работать с самозанятым некоторое время, договор нужен обязательно. Иногда можно обойтись и без него, но только если сделка совершается немедленно, например, компания разово покупает у самозанятого торт и сразу платит за него.

Необязательно составлять сложный договор, подойдет простой вариант ДСА — договора-счета-акта. Мы подготовили шаблон ДСА для самозанятых:

В договоре нужно указать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, поэтому в стоимость услуг не входит НДС

Читать в Деле

Самый простой договор

Как платить самозанятому, чтобы банк не заблокировал счет?

Переводить деньги самозанятому нужно не по номеру карты, а по полным банковским реквизитам. Также стоит подробно описать назначение платежа: по какому договору и за какую работу переводите деньги.

Оплата за кексы по договору №2 для зачисления на банковскую карту физлица. НДФЛ и НДС не облагается.

Банк может заинтересоваться платежом, но это не потому что с самозанятыми что-то не так — банк может проверить платеж и другому юрлицу, и ИП.

Если банк приостановил платеж, нужно предоставить ему договор с самозанятым, чеки, а еще можно приложить справку, что человек действительно самозанятый. Банк проверит документы и разрешит перевод. Дальше проблем с переводом по этим реквизитам уже не будет.

Что делать с чеками?

Чеки — самый важный документ в работе с самозанятыми. Если чека нет, никакой работы с самозанятым тоже нет, и компании придется платить НДФЛ и взносы, как при работе с физлицом. Вот как выглядит чек:

Самозанятый может передать заказчику чек в электронном виде или на бумаге. В электронном виде это можно сделать по почте или, если заказчик рядом, предложив считать куар-код.

При наличном расчете чеки выдаются сразу, в остальных случаях — не позднее 9-го числа следующего месяца.

Хранить чеки можно в бумажном, электронном виде или как распечатку.

Можно ли услуги самозанятого включить в расходы, чтобы уменьшить налог?

Да, но для этого нужно, чтобы человек действительно являлся самозанятым, а у вас были чеки от него.

Можно ли получить вычет по НДС на услуги самозанятых?

Самозанятые не платят НДС, поэтому при оплате их услуг уменьшить НДС нельзя.

Вы заблокированы

Возможно, мы разблокируем вас в первый понедельник следующего месяца. Ну или напишите нам, разберёмся: [email protected]

Как самозанятый передает чек покупателю

Налоговая служба разъяснила механизм применения чеков самозанятыми. Ведомство уточнило, что при расчете с клиентами через посредников самозанятые могут не передавать чеки. В остальных случаях самозанятый должен формировать чеки в приложении.

С 1 января 2019 года в Москве, Московской области, в Татарстане и в Калужской области введен в качестве эксперимента налоговый режим для самозанятых. Он завершится 31 декабря 2028 года. Если предварительные результаты будут успешными, остальные регионы смогут присоединиться по желанию с 2020 года.

Самозанятые получают доходы от деятельности без работодателей и без сотрудников. После регистрации в ФНС в качестве самозанятого они ставка налога на доход при работе с физлицами — 4%, с юрлицами — 6%.

На специальный налоговый режим могут перейти не все. Например, он не доступен для тех, кто продает подакцизные или маркированные товары, заработал за год более 2,4 млн рублей, продает или реализует полезные ископаемые.

Кассовые чеки для самозанятых

Как и когда выдавать чек?

Самозанятые могут не применять онлайн-кассу. Но аналог чека нужно сформировать в мобильном приложении ФНС «Мой налог» или через его веб-версию. Чек также можно формировать через оператора электронной площадки или банк. ФНС ведет реестр таких операторов и кредитных организаций.

Чек самозанятого может быть бумажным и электронным.

Если вы контактируете с покупателем напрямую, чек нужно передать при расчете. Если продажа происходит заочно и безналично, чек надо передать не позже 9 числа месяца, следующего за расчетом.

Что должно быть в чеке самозанятого (п. 6 ст. 14 422-ФЗ)?

1. Название документа.
2. Дата и время расчета.
3. ФИО самозанятого.
4. ИНН самозанятого.
5. Обозначение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
6. Название товаров, услуг или работ.
7. Сумма расчета.
8. ИНН покупателя, если это юрлицо или ИП.
9. QR-код.
10. ИНН оператора электронной площадки или банка, если они участвуют в расчетах.
11. Название компаний из пункта 10.
12. Уникальный идентификационный номер чека. Он присваивается налоговой в момент формирования чека.

Касса нужна для расчетов с физлицами, ИП и юрлицами. Чтобы не нарушать требования 54-ФЗ, закажите готовый комплект в Контуре

Как сформировать чек самозанятому?

Чеки нужно формировать при поступлении оплаты от клиента. В приложении «Мой налог» или его Веб-версии выберите «Новая продажа». Подробно заполните доступные поля (стоимость, название услуги и т.д.)

Как самозанятому выдать чек покупателю?

Если чек электронный, его можно отправить на телефон, на почту или дать возможность покупателю считать его с помощью QR-кода. Бумажный чек можно передать сразу.

Вы можете не передавать чек покупателю, но его нужно сформировать в приложении «Мой налог».

При этом у посредника может появиться обязанность применять ККТ, если это предусмотрено 54-ФЗ (Письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

Как самозанятому пробивать чеки

Самозанятый обязан пробивать чеки в приложении «Мой налог» и отправлять их заказчикам. По чекам налоговая считает налог. А заказчики подтверждают расходы и снижают свои налоги. Именно поэтому самозанятому важно вовремя пробить чек.

В какие сроки надо пробивать чеки

Чек в «Мой налог» заменяет кассу и отчетность. Самозанятый пробивает чеки в сроки из ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ:

• В день получения денег— если заказчик заплатил наличными, переводом с карты на карту, через «Клиент-банк» или с электронного кошелька. Например, когда у самозанятого продавца купили за наличку мыло ручной работы на ярмарке. Или швее перевели оплату на карту за сшитое пальто.
• До 9 числа месяца, следующего за месяцем, когда самозанятый получил деньги— если самозанятому заплатили на банковский счет. Например, разработчику на банковский счет 20 августа заплатила иностранная компания. Значит, чек надо пробить не позднее 9 сентября.

Формировать и отправлять заказчику чек может партнёр самозанятого, к которому он подключён в «Мой налог». Например, если самозанятый работает курьером в Delivery Club, то сервис сам формирует чек. Чеки партнёров видно в приложении. Все банки и компании, которые могут пробивать чек за самозанятого, есть в разделе приложения «Партнёры».

Самозанятый ИП може принимать платежи и через терминал. Но пробивать чеки в «Мой налог» он всё равно обязан.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Как пробить и передать чек

Самозанятые не сдают отчёты. Именно по чекам налоговая видит, сколько денег за месяц заработал самозанятый.

Чтобы пробить чек, самозанятый добавляет в приложении новую продажу. Датой продажи по умолчанию будет текущий день. Но её можно поменять вручную.

В чеке указывают название услуги или товара и цену. Если услугу оказали компании, то плюсом пишут её название и ИНН, и для ИП — его фамилию и ИНН. Без ИНН продажа пробьётся как физлицу.

Передать чек заказчику можно по электронной почте, в мессенджере и на бумаге. Как вариант — дать считать QR-код чека. Передать чек надо в день, когда пробили его в приложении.

Для заказчиков юрлиц и ИП чеки важны. Чеком они подтвердят расходы на УСН и ОСНО и таким образом снизят свой налог. А ещё с чеком из «Мой налог» заказчики не платят за исполнителя страховые взносы и НДФЛ.

Штраф за непробитый чек

За непробитые чеки есть штраф в размере 20% от суммы, полученной от заказчика. А если в течение шести месяцев ещё раз не пробить продажу, то штраф будет уже в размере 100%. Это ответственность из ст. 129.13 НК РФ.

Узнать о непробитых оплатах налоговая может от заказчика. Если самозанятый не передал чек, заказчик может пожаловаться в ФНС через специальную форму на официальном сайте.

Сама налоговая теоретически может запросить выписку по карте самозанятого и увидеть все платежи. Если выяснит, что деньги пришли за услуги, но чек по ним не пробит и налог не уплачен, самозанятому будет штраф, доначисление и пени.

Как пробить чек, если технические проблемы

Если нет интернета, чек в «Мой налог» всё равно нужно формировать. В чеке отразятся дата и время формирования, а когда интернет появится, его увидит налоговая — это пояснила ФНС в письме № АБ-3-20/5461@.

Если зависло само приложение, то чек надо пробить не позднее следующего дня после того, как оно заработало. Штрафа в этом случае не будет — ч. 9 ст. 3 Закона № 422-ФЗ.

Что делать, если не сформировал чек

ФНС отвечает на этот вопрос в Базе знаний по НПД так.

Оплату надо внести в «Мой налог». В чеке указать дату платежа, даже если такая дата уже прошла. Эта выручка будет включена в сумму налога следующего месяца.

В этом же ответе налоговая напоминает о штрафе за отсутствие чека.

Чеки можно менять и удалять

Чеки в «Мой налог» можно отменять и корректировать. Сумма налога пересчитается, переплата пойдёт в следующий месяц. Менять и удалять чек можно, если самозанятый вернул заказчику деньги или завёл неверную сумму или реквизиты.

Корректировку чека делают так. В разделе «Чеки» надо выбрать нужный чек, нажать кнопку «Аннулировать» и отметить причину: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств». Такой порядок прописан в п. 21 Приказа ФНС 3 ЕД-7-20/106@.

Просто удалять чек после того, как самозанятый отправил его заказчику — плохая идея. При удалении чека приложение попросит пояснения. Без пояснений налоговая может заблокировать приложение. А ещё это станет поводом для проверки.

Восстановить аннулированный чек нельзя.

Статья актуальна на 02.09.2022

Продолжайте читать

Как считать амортизацию

Как уменьшить налог УСН

УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

• Эльба
• Возможности
• Цены
• Демоверсия Бесплатно
• Эльба в App Store
• Эльба в Google Play
• Частые вопросы

• Ссылки
• Справочная
• Акции и предложения
• Команда
• Регистрация бизнеса
• Центр поддержки
• Контакты

• Соцсети
• Телеграм
• Вконтакте
• Ютуб

Касса для самозанятых: кому и в каких случаях она нужна

В этой статье расскажем, когда самозанятые должны использовать ККТ, как они оформляют чеки, нужна ли для этого онлайн-касса или можно обойтись без нее. Самозанятый — это в первую очередь особый налоговый режим, поэтому сначала разберем его основные нюансы.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — физлица или индивидуальные предприниматели, которые платят специальный налог на профессиональный доход (НПД). Профессиональным называется доход, который физлицо или ИП получает от ведения деятельности или использования имущества, при этом не заключая контрактов с работодателем и наемными работниками.

Переход на НПД позволяет предпринимателю легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

Льготный налоговый режим для самозанятых в качестве эксперимента введен в 2019 году в нескольких регионах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Сейчас он действует по всей стране. Эксперимент по установлению спецрежима продлится до 2029-го, после чего государство примет решение о его дальнейшем существовании. Регулируется спецрежим Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Кто может стать самозанятым

Зарегистрироваться в этом статусе может физлицо или ИП. Вы можете стать самозанятым, если:

• получаете доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• при ведении этой деятельности у вас нет работодателя, с которым заключен трудовой договор;
• вы не привлекаете для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
• годовая прибыль от этой деятельности не превышает 2 млн 400 тыс. рублей в год.

В законе об НПД не прописан полный перечень разрешенных сфер деятельности, но перечислены условия, которые мешают человеку стать самозанятым. Согласно ч. 2 ст. 4 422-ФЗ, к самозанятым нельзя отнести предпринимателей, которые занимаются:

• перепродажей имущественных прав;
• реализацией подакцизных и маркированных товаров;
• добычей и продажей полезных ископаемых;
• посредничеством;
• доставкой товаров с приемом денежных средств в пользу других лиц.

Самозанятым можно стать, если вы:

• сдаете жилье в аренду;
• продаете изделия собственного производства;
• проводите рекламные и развлекательные мероприятия;
• консультируете по вопросам бухгалтерского учета;
• предоставляете юридические услуги;
• занимаетесь копирайтингом, маркетингом, дизайном, программированием, репетиторством;
• проводите косметические процедуры;
• изготовляете кондитерские изделия;
• ремонтируете технику, транспортные средства и помещения;
• перевозите пассажиров и грузы и т.д.

Здесь мы перечислили далеко не все варианты — при регистрации в приложении «Мой налог» предпринимателю предлагается более широкий перечень видов деятельности.

Особенности режима НПД для самозанятых

Переход на специальный налоговый режим добровольный. Если предприниматель не перешел на этот налоговый режим, он по-прежнему будет обязан платить налоги с учетом других систем налогообложения, даже если его деятельность подходит под описание самозанятости.

Физлица и ИП, ставшие самозанятыми, платят с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 % или 6 %. Налоговая ставка зависит от источника дохода. Если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица — 4 %. Если деньги поступили от ИП или юрлица — 6 %. Эти условия не изменятся в течение 10 лет, до конца эксперимента в 2029 году.

Налог на профессиональный доход можно платить, пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей. При этом нет ограничений по сумме месячного дохода.

Если самозанятый не получал доход в течение налогового периода, то не обязан платить никаких минимальных или фиксированных платежей.

Все сформированные чеки, начисления и сумму налога к уплате самозанятый видит в приложении «Мой налог». Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Сумма налога к уплате появляется в приложении до 12 числа следующего месяца. Заплатить начисленный налог нужно до 25-го числа следующего месяца.

Преимущества НПД

Не нужно предоставлять отчеты и декларации.Учет доходов ведется автоматически в приложении «Мой налог».

Не нужно покупать ККТ.Достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог».

Не нужно платить страховые взносы.Самозанятый не обязан платить фиксированные взносы на пенсионное страхование, только по желанию.

Можно работать легально без регистрации в качестве ИП.Справка из приложения подтверждает доход.

Самозанятый получает налоговый вычет 10 000 рублей.При этом ставка 4 % автоматически уменьшается до 3 %, ставка 6 % — до 4 %.

Не нужно считать налог к уплате.Налог начисляется автоматически в приложении, главное — платить не позднее 25 числа следующего месяца.

Нет обязательных платежей кроме налога с доходов.Только 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от юрлиц и ИП.

Простая регистрация онлайн.Стать самозанятым можно за несколько минут в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.

Можно совмещать с работой по трудовому договору.При этом при расчете налога не учитывается размер зарплаты. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Как оформить самозанятость

Самый простой способ оформить самозанятость — регистрация в приложении «Мой налог», это занимает несколько минут. Доступно несколько вариантов регистрации:

• с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
• c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в Личный кабинет налогоплательщика — физического лица на сайте nalog.ru;
• с помощью учетной записи Госуслуг.

Также можно оформить самозанятость через банк из перечня кредитных организаций, которые обмениваются информацией с ФНС России.

Как перестать быть самозанятым

Еще проще, чем стать им:

1. Зайти в приложение «Мой налог».
2. Нажать «Сняться с учета».
3. Выбрать причину, по которой вы избавляетесь от статуса самозанятого:
   • «отказываюсь от применения специального налогового режима» — если вы добровольно решили сняться с учета;
   • «утратил право на применение специального налогового режима» — если вы перестали удовлетворять критериям применения НПД: нанимаете сотрудника на работу, занялись деятельностью, которая не позволяет использовать льготный налоговый спецрежим, и т.д.

Снятие с учета произойдет моментально. Уведомление от ФНС придет в приложение в этот или на следующий день.

В каких случаях самозанятый должен купить кассу

Самозанятому для работы и ведения отчетности контрольно-кассовая техника не требуется. Но онлайн-касса нужна, если налогоплательщик теряет право на использование НПД. Обычно это происходит по двум причинам.

Годовой доход превысил 2 млн 400 тыс. рублей.Если вы видите, что к концу календарного года ваш доход может превысить эту сумму, запланируйте регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и покупку ККТ. Проконсультируйтесь с юристом или бухгалтером, чтобы защитить себя от ошибок.

Есть необходимость перейти с НПД на другой налоговый режим.Например вам нужно заключить трудовой договор с рабочими, или ваш новый вид деятельности указан в ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Тогда следует перейти на другой режим налогообложения, например оформить ИП, а затем приобрести ККТ.

При переходе с НПД на ИП заложите в бюджет дополнительные затраты:

• на покупку онлайн-кассы, сопутствующих устройств и фискального накопителя;
• на оформление электронной подписи;
• на оплату услуг оператора фискальных данных.

Цены на оборудование и услуги ОФД варьируются: вне зависимости от масштаба бизнеса вы сможете найти вариант под текущий бюджет. Цены на кассовые аппараты стартуют от 5 тыс. рублей.

Все условия работы юрлиц с онлайн-кассой регулируются Законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».

Должны ли самозанятые оформлять и выдавать чеки, даже если нет кассы

Да, должны. Несмотря на то, что самозанятые освобождены от использования ККТ, они должны оформлять чеки по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Как самозанятому сформировать чек о поступлении

Сделать это можно в мобильном приложении «Мой налог»:

• создать новый чек по поступлению;
• указать плательщика, дату и сумму дохода;
• отправить покупателю электронный или распечатанный чек.

Далее информация о транзакции поступает в ФНС. В этой сводке содержится номер чека, дата и время расчета, ФИО налогоплательщика, наименование, сумма, итог и идентификатор в виде QR-кода, а также ИНН покупателя, если оплата поступила от юрлица или ИП.

Если в чеке допущена ошибка, ФНС аннулирует его. Также чек подлежит аннулированию, если сделка расторгнута, оплата за товар или услугу не получена, клиент вернул товар.

Как передавать чеки клиентам

Самозанятый может отравить покупателю электронный чек или распечатать бумажный. Также можно предоставить чек с помощью QR-кода, который покупатель считывает с экрана мобильного телефона.

Повторим главное

Вы можете оформить самозанятость, если вы физлицо или ИП, у вас нет трудового договора с работодателем, у вас нет наемных работников и ваш вид деятельности не перечислен в ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Пока ваша деятельность полностью соответствует 422-ФЗ, вы освобождены от обязательного использования ККТ.

Если вы теряете право на использование НПД, вам необходимо перейти на другой режим налогообложения и купить онлайн-кассу.

Разберем на конкретных примерах

У вас небольшое гончарное производство.Если вы ИП с наемными работниками, для продажи изделий онлайн-касса нужна. Если вы оформили самозанятость и у вас нет наемных работников, онлайн-касса не нужна, но вы должны формировать чек в приложении «Мой налог» при каждой продаже. Если вы ИП, но помимо продажи проводите мастер-классы, можете оформить самозанятость на этот вид деятельности и не использовать кассу при продаже билетов на мастер-классы, а только оформлять чеки в приложении.

Вы копирайтер и оказываете услуги и физлицам, и юрлицам.В обоих случаях онлайн-касса не нужна, достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог» и предоставлять их заказчику.

Вы как самозанятый оказали услугу другому самозанятому.Неважно, физлицо он или ИП, вам онлайн-касса не нужна, достаточно сформировать и отправить чек.

Ваш годовой доход приближается к отметке в 2,4 млн рублей.Вам стоит заранее оформить ИП, чтобы избежать проблем с налоговой, и купить ККТ.

Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо:заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

Как зарегистрироваться через приложение:

— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.

— Выберите регион, в котором работаете.

— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.

— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.

— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.

В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.

Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.

Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.

Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.

Выводы

1. Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим. Его придумали, чтобы вывести из тени небольшой бизнес и подработки. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно в любом регионе России.
2. Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте.
3. Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽.
4. ФНС сама считает налог. Самозанятые раз в месяц подтверждают оплату в приложении или настраивают автоматические списания с банковской карты.
5. Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой. Они не применяют онлайн-кассы, поэтому им проще начать бизнес.
6. Регистрация происходит через интернет. Это удобно: не нужно ехать в налоговую инспекцию.

Статья актуальна на 21.01.2022

Продолжайте читать

УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить

НДФЛ 15 процентов в 2022 году: с какого дохода и в каких случаях

КБК 2022 для уплаты фиксированных взносов ИП за себя

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.

• Эльба
• Возможности
• Цены
• Демоверсия Бесплатно
• Эльба в App Store
• Эльба в Google Play
• Частые вопросы

• Ссылки
• Справочная
• Акции и предложения
• Команда
• Регистрация бизнеса
• Центр поддержки
• Контакты

• Соцсети
• Телеграм
• Вконтакте
• Ютуб

Как компаниям работать с самозанятыми

С 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать.

Скидки на сервисы для бизнеса до 27 ноября

Директору, бухгалтеру, специалисту по торгам, службе безопасности, отделу продаж — самые большие скидки в году от Контура

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД). Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %. В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы. При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

• дата заключения договора;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
• описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
• последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
• стоимость услуг;
• способы оплаты;
• права и обязанности сторон;
• срок действия договора;
• ответственность сторон;
• порядок изменений условий договора;
• варианты разрешения споров;
• реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

• оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
• зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки , исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

• сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
• сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить.

Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми удаленно. Для старта нужен только браузер и удаленная идентификация личности.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно.

Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы. Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).