Договор с иностранной компанией на услуги -

Отечественному бизнесу интересно сотрудничать с иностранными компаниями по ряду причин: поиск качественного сырья для производства, применение импортных технологий, продвижение российских продуктов на зарубежные рынки.

В статье рассказываем, как работать с иностранными партнёрами, соблюдая при этом новые требования законодательства.

Плюсы сотрудничества с зарубежными партнёрами

Цена – основной плюс работы с иностранцами для экспортёров, ведь зарубежные компании готовы предложить за товары более привлекательные цены, чем покупатели на внутреннем рынке.

Нужно учитывать ёмкость российского рынка. К примеру, даже если компания производит очень красивые и качественные матрёшки, всё равно наступит время, когда объём продаж в стране перестанет расти, так как количество потребителей ограничено. Выход на зарубежные рынки позволит существенно увеличить объём сбыта.

Для импортёров ценовой фактор также остаётся решающим. Сырьё, товары или оборудование будет дешевле закупить напрямую у иностранного производителя. При этом не стоит забывать, что на территории России производится не всё сырьё и оборудование.

Поиск иностранной компании для сотрудничества

Новых партнёров можно найти с помощью интернета. Если вы уже знаете, с какими компаниями хотите сотрудничать, найдите их контакты на официальном сайте или в соцсетях, после чего позвоните либо направьте письмо с предложением о сотрудничестве.

Если ваша задача – поиск партнёров в конкретной отрасли, можно использовать:

сайты-агрегаторы. Например, B2B-площадка Kompass, на которой представлены сведения о компаниях из 70 стран, среди которых есть как импортёры, так и экспортёры
международные выставки, на которых можно не только обменяться контактами, но и посмотреть на продукцию будущих партнёров. К примеру, на сайтах Экспоцентра или Expomap можно найти информацию о международных выставках в России

Подготовка к сотрудничеству с иностранной компанией

С иностранными компаниями сотрудничать сложнее, чем с отечественными. Законодательство предъявляет к внешнеэкономическим сделкам более серьёзные требования.

Чтобы подготовиться к работе с иностранной компанией, необходимо выполнить следующие действия.

Проверить законодательство

Для работы с зарубежными партнёрами необходимо соблюдать как российское, так и иностранное законодательство.

Необходимую информацию о российском законодательстве можно найти в федеральных законах и кодексах. А вот нюансы иностранного законодательства в первую очередь надо уточнить у зарубежного партнёра, который в большинстве случаев должен ориентироваться в законах своей страны. Иначе придётся изучать все требования самостоятельно или с привлечением организаций, которые специализируются на внешнеэкономической деятельности.

В этом плане экспортёрам проще – они всегда могут обратиться в Российский экспортный центр, специалисты которого поддерживают отечественный бизнес и проводят консультации по различным вопросам: от логистики до правовой поддержки.

Также можно проанализировать сайты различных ведомств, где иногда размещают информацию о тонкостях импорта и экспорта определённой продукции. К примеру, если вы планируете заниматься экспортом или импортом продукции животноводства или растениеводства, зайдите на сайт Россельхознадзора: здесь указаны нюансы сотрудничества с разными странами.

Стоит учесть, что в России на некоторые категории товаров могут быть установлены ограничения в виде запрета на вывоз или разрешительного порядка вывоза.

Запрет означает, что вывозить данные категории товаров с территории РФ запрещено, а разрешительный порядок – вывозить товар можно, но для этого необходимо разрешение соответствующего органа.

Рассмотрим в таблице свежие перечни таких товаров. Ограничения действуют до 31 декабря 2022 года.

гипса, гипсовых вяжущих
материалов для пломбирования
препаратов в виде геля, используемых в ветеринарии или медицине
красок и лаков
паст для лепки
котлов
реакторов
прочих изделий по перечню

некоторых видов сельхозтехники и запчастей к ней
отдельных видов транспортных средств
некоторых видов промышленной продукции
телекоммуникационного и лабораторного оборудования
добычного и геологоразведочного оборудования

древесины в виде щепок и стружки
лесоматериалов
листов для облицовки, отходов и лома коррозионно-стойкой стали
прочих товаров по перечню

Проверить реквизиты

Для проверки реквизитов следует:

запросить у потенциального партнёра учредительные документы (желательно с нотариальным переводом на русский язык)
проверить, действительно ли существует контрагент с такими реквизитами

Для проверки иностранного контрагента необходим ресурс, аналогичный ресурсам для проверки российского контрагента по ИНН, данным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, например:

Открытые базы данных иностранных государств – нужно найти интересующую вас страну, перейти по ссылке и по реквизитам партнёра проверить его регистрационные данные
Налоговые администрации стран мира – здесь можно найти реквизиты налоговых органов страны потенциального партнёра

Проверить добросовестность иностранного контрагента

Подтверждение факта регистрации зарубежного партнёра ещё не говорит о его добросовестности.

Специальные онлайн-ресурсы, которые позволяют получить данные быстро и без существенных затрат.

К примеру, в сервисе Контур.Фокус можно заказать бизнес-справки (иначе говоря, досье о зарубежной компании на русском языке) и выписки о контрагентах из 160 стран мира. При этом контрагентов из Беларуси и Казахстана можно проверить онлайн.

С привлечением посредников, которыми могут выступать как юридические, так и физические лица. Несмотря на то, что способ достаточно затратный, он обеспечивает максимальную надёжность.

Пример из практики: компания планировала закупить напрямую у производителя большую партию средств индивидуальной защиты из Китая. Чтобы убедиться в добросовестности партнёра, они наняли специалиста, который лично посетил завод в Китае, проверил реальность существования производства указанных товаров и предоставил компании подробный фотоотчёт.

Проверить контрагента самостоятельно. Этот способ бюджетный, но может занять много времени, так как сведения для каждого государства содержатся в различных информационных ресурсах. Чтобы найти всю необходимую информацию, скорее всего, нужно будет промониторить сразу несколько сайтов.

Постановка внешнеэкономического контракта на учёт в банке

Внешнеэкономические контракты подлежат валютному контролю. На учёт в банке, открывшем валютный счёт, необходимо ставить контракты с иностранными контрагентами, которые связаны:

с экспортом и импортом товаров
с получением или предоставлением кредитов и займов
с выполнением работ (оказанием услуг), передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности и исключительных прав
с продажей или покупкой в РФ и за её пределами продовольствия, запасов и иных товаров для эксплуатации и техобслуживания транспорта в пути следования и в местах остановки
с передачей по договорам аренды или лизинга движимого и недвижимого имущества

Валютный контроль устанавливает требования к сумме контракта в рублях. Следовательно, регистрации подлежат только:

импортные контракты стоимостью 6 млн рублейи выше
экспортные контракты стоимостью 3 млн рублейи выше

Согласно письму Банка России от 28 февраля 2022 года № 019-12-4/1210, организация вправе принимать платежи в валюте на счета, открытые в других банках, если в отношении банка, в котором был поставлен на учёт валютный контракт компании, были введены антироссийские санкции.

Нюансы заключения договора с иностранной компанией

Внешнеэкономический контракт заключают с учётом законов государств, в которых зарегистрированы его стороны. При этом довольно часто могут возникать расхождения при переводе терминов, поэтому следует обращать внимание на то, какое законодательство используется для их толкования.

Существует специальный международный сборник терминов, которые регулируют различные условия поставки, – Инкотермс. При согласовании условий отгрузки, доставки, перехода права собственности и ответственности на товар рекомендуется руководствоваться им. В данный момент актуальной является редакция Инкотермс 2020, но можно руководствоваться и предыдущими редакциями.

Например, в Инкотермс термин DDP означает, что поставщик берёт на себя обязательства по доставке товара до места назначения, таможенному оформлению и уплате всех пошлин, а покупатель должен только принять и разгрузить товар.

Контракт заключается сразу на 2-х языках. При этом следует обратить внимание на пункт договора, касающийся того, какой язык будет использоваться при наличии расхождений. Для отечественного поставщика будет лучше, если при их наличии будет применяться русский язык.

Список недружественных стран, особенности сотрудничества с ними

Порядок работы с недружественными странами претерпел существенные изменения. Распоряжением Правительства РФ от 5 марта 2022 года № 430-р был утвержден специальный список стран, совершавших недружественные действия в отношении России, в который вошли:

все страны – члены Евросоюза
Австралия, Канада, США, Швейцария, Норвегия
Республика Корея, Сингапур, Тайвань (Китай)
Украина и другие страны

Чтобы совершить определённые операции с контрагентами из недружественных стран, теперь требуется разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Порядок получения такого разрешения закреплён в постановлении Правительства РФ от 6 марта 2022 года № 295 (далее – постановление № 295).

В соответствии с п. 1 Правил, утверждённых постановлением № 295, получать указанное разрешение необходимо на следующие группы операций:

сделки, связанные с возникновением прав собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество
сделки по предоставлению кредитов и займов, кроме случаев, когда предоставление запрещено нормативно-правовыми актами

Обязанность получить разрешение распространяется не только на сделки с лицами из недружественных стран, но и на сделки с лицами, находящимися под влиянием лиц, связанных с ними. Факт нахождения под таким контролем определяется согласно ст. 5 Федерального закона от 29 апреля 2008 года № 57-ФЗ.

Помимо этого, согласно п. 1 Правил, утверждённых постановлением № 295, требуется получать разрешение на сделки резидентов с нерезидентами из любых стран при совершении операций:

по предоставлению иностранной валюты по договорам займа в пользу нерезидентов
по зачислению резидентами иностранной валюты на свои иностранные счета
по денежным переводам без открытия банковского счёта с использованием электронных средств платежа, предоставляемых иностранными поставщиками услуг

Порядок расчётов с недружественными странами

Президент РФ в указе от 5 марта 2022 года № 95 установил временный порядок исполнения обязательств перед зарубежными кредиторами из недружественных стран, который распространяется на:

обязательства, превышающие 10 млн рублейв календарный месяц
обязательства, превышающие эквивалент указанной суммы (10 млн рублей) в валюте по официальному курсу ЦБ РФ, зафиксированному на 1-е число каждого месяца.

Для расчёта по таким обязательствам резидент вправе открыть на имя иностранной компании счёт типа «С» в российском банке, после чего отечественная компания сможет перечислять сумму долга в рублях на этот счёт. На официальном сайте ЦБ РФ можно подробнее ознакомиться с режимом счёта типа «С».

Оставить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Иностранный контракт при ВЭД: виды, структура, образец оформления

Внешнеэкономическая деятельность включает импорт, реимпорт, экспорт и реэкспорт. Все эти операции оформляются внешнеэкономическим контрактом, который регулирует правила сделки. Правильное оформление и грамотное заключение контракта — гарантия соблюдения договора. Читайте в статье, какие бывают иностранные контракты и как их составлять.

Что такое внешнеторговый контракт

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Любая торговая операция проходит этап переговоров, по итогам которого стороны заключают договор. Все сделки российских компаний с иностранными государствами должны основываться на контракте, иначе вам будет сложно оформить таможню и провести денежные расчеты. Международные торговые отношения регулирует Венская конвенция «О договорах международной купли-продажи товаров». Иностранный контракт — основная форма оформления международных торговых сделок. В этом документе содержатся условия поставки товаров продавцом и условия получения и оплаты продукции покупателем. Контракт составляется в письменном виде и учитывает государственное и таможенное законодательство обеих стран — сторон сделки. Если на этапе согласования договора упущены какие-то важные моменты, в дальнейшем нужно составить по ним дополнительные соглашения к договору.

Виды иностранных контрактов при ВЭД

купля-продажа;
договор подряда на выполнение работ или оказание услуг;
аренда или международный лизинг;
международные транспортировки.

В составе контракта есть основные и дополнительные условия сделки. К основным относится время поставки, условия оплаты и ответственность сторон.
Контракты различаются по времени поставки:

регулярные поставки — поставки с определенной периодичностью и объемом продукции, заключенные на год или более долгий срок;
срочные — в договоре указан точный срок, в который импортер хочет получить товар; если поставщик нарушит срок, покупатель может признать договор недействительным и выдвинуть санкции;
долгосрочные — договор без указания точного срока.

Контракты отличаются по форме оплаты:

денежная оплата — сделки предполагают расчеты в валюте, которая предусмотрена в договоре;
натуральная оплата (бартер) — сделки предполагают обмен одного товара на другой.

По характеру оформления контракта:

разовый контракт — контракт, составленный на одну сделку;
рамочный контракт — контракт, регулирующих несколько сделок: в таком контракте не определены существенные условия, а все условия определяются отдельно для каждой поставки.

Структура внешнеторгового контракта

У внешнеторгового контракта своя особая структура, которая зависит от характера сделки и порядка взаимодействия сторон. Она может отличаться, но мы рассмотрим самый популярный вариант иностранного контракта — купля-продажа.

Как и любой документ, контракт начинается с указания даты и места заключения контракта. Кроме того, контракту присваивается свой номер из трех групп, который содержит информацию о сторонах, коде предприятия и порядкового номера договора.
Преамбула договора содержит реквизиты сторон: их полное наименование, местоположение и юридический статус.
Предмет договора включает наименование товара и его описание: комплектация, ассортимент, вес, модель и другие подробности.
Подсчет общей суммы, на которую заключен договор и стоимости единицы товара, с краткой характеристикой условий поставки по Инкотермс 2010. В этом же разделе нужно указать код валюты, используемой для оценки товара.
Условия платежа включают валюту оплаты, сроки оплаты, условия кредитования (если такие предусмотрены) и список документов для оформления сделки купли-продажи. В разделе надо указать полные названия фирм, название банка, номер счета и другие платежные реквизиты. На случай несостоявшейся сделки нужно предусмотреть гарантии возврата денег.
Важно указать сроки поставки товара — четкие даты или промежуток времени, в который товар должен быть доставлен покупателю.
Условия приемки товара по качеству и количеству. Стоит указать, будет ли присутствовать при приемке товара продавец или эксперт и что делать, если будет установлена недостача или несоответствие ассортимента.
Информация о страховании и гарантийном обслуживании тоже должна оговариваться в условиях контракта. Нужно указать предмет страхования и перечень рисков, а также оговорить сроки и условия гарантийного обслуживания или замены товара.
Ответственность сторон в случае ненадлежащего исполнения обязанностей, предусмотренных договором. Нужно указать, кто и в каком размере несет ответственность.
Порядок разрешения споров (арбитражное соглашение). Как правило, начинается все с мирных переговоров, а если к согласию не удастся прийти, то нужно указать в каком судебном органе будет происходить разбирательство.
На случай форс-мажора: пожара, стихийного бедствия, военных действий или изменений законодательства — нужно предусмотреть освобождение сторон от ответственности за нарушение договора. При этом сторона, у которой произошел форс-мажор, должны предупредить партнера по сделке и предоставить документы, подтверждающие этот факт.
В заключении нужно оговорить порядок изменения и дополнения договора, условия конфиденциальности, уступки прав и возможности участия третьих лиц.

Как банки регистрируют договоры

Раньше на все контракты от 50 000 долларов нужен был паспорт сделки. С 1 января 2018 года его отменили, но валютный контроль никуда не исчез. Теперь контракт нужно регистрировать в банке.

Банки регистрируют не все договоры, а только те, которые превысили лимит по сумме. Для импортных контрактов — 3 млн. рублей, а для экспортных — 6 млн. рублей.

Для регистрации договора в банк нужно принести информацию о контракте и реквизиты иностранного контрагента. Для импортных и экспортных контрактов нужны разные документы. В отделе валютного контроля вам объяснят, что нужно сделать в вашем случае.

Внешнеторговый контракт — это основной документ, который регулирует сотрудничество между контрагентами из разных стран. Если возникнут конфликты, то именно контракт позволит не получить убытки и обезопасить себя от недобросовестных партнеров. Ответственный подход к составлению договора поможет вам защитить свои интересы.

В облачном сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете вести налоговый и бухгалтерский учет валютных и рублевых операций на УСН, а еще — начислять зарплату, автоматически рассчитывать налоги и формировать отчеты, сдавая их через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

Заключение договора с иностранной компанией

Большинство компаний вовлечены во внешнеэкономическую деятельность: занимаются импортом, экспортом, совершают инвестиции, берут займы за рубежом. В этих процессах приходится соблюдать не только российское законодательство, но и иностранное. Любые деловые отношения основываются на контракте, который стороны заключают в начале сотрудничества. Заключение договора с иностранной компанией имеет определенные особенности, о них мы расскажем в статье.

Подготовка к сделке с зарубежным контрагентом

Перед заключением контракта изучите все возможные риски и последствия работы с иностранной фирмой. На что вам нужно обратить внимание:

Различия в законодательстве и деловой практике

Сделка заключается с учетом законов государств, в которых ведется бизнес. Поэтому возникает проблема расхождений в формулировках. Один и тот же термин может пониматься совершенно по-разному. Чтобы избежать противоречий, обратитесь к Инкотермс. Это сборник с терминологией, которая важна при оформлении международных сделок. В 2019 году действует редакция от 2010 года. Учитывайте особенности бизнес-культуры в стране контрагента. Общайтесь с деловым партнером на одном языке. Международным языком сделок, как правило, является английский. Помните о разнице во времени и особенностях работы банков при проведении операций и расчетов.

Благонадежность зарубежного предприятия

Обратите внимание на резидентство вашего потенциального контрагента. Минфин РФ публикует список офшорных зон — стран и территорий с льготными условиями уплаты налогов. К ним относят Монако, ОАЭ, отдельные регионы Великобритании. Операции с компаниями из офшоров часто используют для вывода средств за рубеж. Поэтому договору с контрагентом из офшора налоговики и банк уделят особое внимание. Изучите информацию о вашем контрагенте, оцените его благонадежность. Запросите у будущего партнера документы, подтверждающие его регистрацию. Обратитесь в специальную компанию, которая поможет проверить контрагента. Так вы избежите возможных проблем с правоохранительными органами и ФНС.

Государственный контроль сделки

Внешнеэкономические сделки — это объект особого внимания со стороны госорганов. Поэтому все расчеты и процедуры приема или передачи товаров/услуг должны оформляться надлежащим образом. В особенности это касается таможенного оформления и расчета таможенных платежей, перечисления налогов и процедуры валютного контроля, если расчеты ведутся не в рублях. В рамках валютного контроля вам нужно поставить контракт на учет в банке.

Налогообложение

При заключении договора поставок за рубеж вы становитесь плательщиком экспортного НДС. Формально в бюджет он не уплачивается, так как ставка равна 0%. Право на эту ставку должно быть подтверждено таможенной декларацией, контрактом, а также сопроводительной документацией. Российская компания может отказаться от права применять нулевую ставку, если такой вариант удобен или выгоден для сделки. Если вы импортер, то при ввозе товара уплатите ввозной НДС. Затем эту сумму можно заявить к вычету. Ставка зависит от вида товара или услуги. За некоторые из них налог не уплачивается, например, за определенные группы медицинских изделий и лекарств. Заключив сделку с иностранной фирмой, вы можете стать ее налоговым агентом. Например, это касается договоров займа или предоставления прав на интеллектуальную собственность. Зарубежная компания получает от вас доход: проценты или роялти. По общим правилам, с такого дохода вы уплачиваете налог на прибыль за вашего контрагента. Этот налог не платится, только если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Что включает договор с иностранной компанией

Договор с иностранной компанией на оказание услуг. Налоги и подтверждающие документы

Заключили контракт с иностранной организацией на оказание услуг? Проверьте, какие налоги Вы должны уплатить, и какие документы затребовать от иностранной организации для включения их в расходы.

Российская организация заключает контракт с иностранной организацией на оказание этой иностранной организацией услуг. Проверим, какие налоги должны быть уплачены.

Налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС).Для того чтобы понимать, будем ли мы являться плательщиком НДС за иностранную организацию, т.е. налоговым агентом нам необходимо внимательно изучить подпункты 3 и 4 статьи 148 НК РФ о месте оказания услуг.
Особое внимание следует уделить определению места осуществления деятельности покупателя, которое определяется по месту его регистрации.
Это важно, т.к. если покупатель находится на территории РФ, то и налог на добавленную стоимость будет уплачивать именно он, как налоговый агент, причем обязанность по уплате НДС возникнет только в случае перечня услуг, указанного в подпункте 4 статьи 148 НК РФ.
Например, заключен договор с иностранной организацией на оказание ими маркетинговых услуг для российской организации. Местом осуществления деятельности является территория РФ, т.к. покупатель, российская организация, зарегистрирована на территории РФ и маркетинговые услуги поименованы в подпункте 4 статьи 148 НК РФ. Таким образом, российская организация будет являться налоговым агентом по НДС и уплачивать налог в момент перечисления денежных средств в адрес иностранной организации.
Налог на прибыль.В некоторых случаях российская организация будет являться также налоговым агентом по налогу на прибыль. Конкретно, в каких случаях, и при перечислении каких доходов указано в пункте 1 статьи 309 НК РФ.
Так, например, при выплате дохода иностранной организации за возможность использования лицензии российской организацией, необходимо исчислить налог на прибыль и уплатить его в бюджет не позднее дня следующего за днем перечисления дохода иностранной организации.
Однако, российская организация не всегда будет являться плательщиком налога на прибыль, если даже такие доходы будут поименованы в вышеуказанной статье. Для того чтобы ответить на вопрос о необходимости уплаты налога на прибыль за иностранного контрагента следует изучить соглашение об избежании двойного налогообложения (при его наличии) с иностранной организацией, с которой заключен договор.
В данных соглашениях могут быть предусмотрены освобождения от уплаты налога у источника выплаты, либо уплаты меньшей суммы налога на прибыль.
Для того чтобы воспользоваться правом не уплачивать налог на прибыль, недостаточно только предусмотренной соглашением возможности. У иностранного контрагента российской компании необходимо запросить свидетельство о статусе налогового резидента с нотариальным переводом (сертификат о налоговом резидентстве) с апостилем или консульской легализацией. Такое свидетельство (сертификат) будет подтверждать, что иностранная компания постоянно пребывает в данном иностранном государстве.

Подтверждающие документы от иностранной организации

Еще один важный момент – это какие именно документы необходимо будет запросить у иностранной организации для подтверждения оказанных ими услуг.

В первую очередь все основные условия оказания услуги будут прописаны в договоре, заключаемом между российской организацией и иностранным контрагентом.

Условие о моменте принятия услуги также прописывается в договоре, кроме этого, иностранная организация предоставляет российской организации, документ, подтверждающий принятие этой услуги, это может быть заказ, счет (инвойс), отчет или какой-либо иной документ. Других документов иностранная организация не предоставляет. Можно ли такой документ использоваться как первичный документ и отразить его в расходах по налогу на прибыль?

В соответствии с российским законодательством для целей принятия документа к бухгалтерскому учету первичным документом может являться документ, в котором будут указаны обязательные реквизиты в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

Получается, что если в документе, предоставленном от иностранной организации (счете, заказе, отчете) указаны вышеперечисленные реквизиты, то принять документ к бухгалтерскому учету можно.

Согласно Налоговому Кодексу РФ расходами признаются документально подтвержденные затраты, обоснованные и понесенные налогоплательщиком, пункт 1 статьи 252 НК РФ. Документальное подтверждение обозначает получение документа, оформленного в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, либо получение документа, который применяется на территории иностранного государства в соответствии с принятым там обычаем делового оборота.

Получается, что в нашем случае наличие договора с иностранной организацией, в котором прописаны условия принятия услуги российской организацией, а также наличие документа (счета, заказа, отчета), предоставляемого по условиям договора будут являться достаточным основанием для принятия к учету и отражения в расходах по налогу на прибыль оказанных услуг. Обратите внимание договор и инвойс от иностранной организации должны быть обязательно переведены на русский язык.

Автор: Ширяева Наталья

Как оформить договор на оказание услуг с нерезидентом — иностранной компанией?

Уточнение от клиента

Здравствуйте. Иностранная компания предложила мне работу, а именно я буду представлять ее интересы на территории РФ (компания занимается продажей оборудования).

У меня возник ряд вопросов:
1. Как мне оформить эти отношения? Могу ли я просто платить раз в год НДФЛ с такого дохода или я должен быть ИП?
2. Как грамотно составить договор с компанией-нерезидентом? Насколько мне известно к таким договорам предъявляются особые требования.
3. Какие еще нюансы мне важно знать до начала работы с компанией?

18 ноября 2021, 05:37 18 ноября 2021, 05:37 , Максим, г. Санкт-Петербург Ответы юристов Дмитрий Васильев Адвокат, г. Москва рейтинг 10 Общаться в чате

Максим, здравствуйте.
Расскажу по порядку про оформление отношений с иностранной компанией, составление договора, про валютный контроль без штрафов.
Исходя из своего опыта работы в части сопровождения моих клиентов при работе с иностранными компаниями (в основном это США, Канада, Кипр, Великобритания, Австралия, Израиль, Германия, Швейцария, Нидерланды, Бельгия, Чехия, Эстония и другие страны ЕС, а также Китай), прохождения валютного контроля, а также прохождения налоговых проверок со своими клиентами хотелось бы сразу отметить, что ничего сложного в том, чтобы начать работу с иностранной компанией нет. Главное 1 раз все грамотно настроить и тогда можно будет совершенно спокойно работать, но очень важно на старте не наделать ошибок, так как штрафы за нарушение валютного законодательства довольно большие.
1. Как оформить отношения с компанией-нерезидентом.
Есть следующие варианты оформления отношений при работе с иностранными компаниями:
1.1.Работа с иностранной компанией как ИП. Обычно применяем УСН или патент.
1.2.Работа с иностранной компанией как самозанятый. Нужно помнить, что у самозанятого есть лимит по доходу – не более 2,4 млн / год.
1.3.Работа с иностранной компанией как физическое лицо.
Сказать, что какой-то вариант однозначно лучше нельзя. Чаще всего мы используем вариант работы как ИП, поскольку он универсальный и подходит для всех случаев.
По самозанятости минус – сложно получить кредит и не всегда доходы самозанятого учитываются при подаче документов на получение каких-либо «сложных» виз.
Если у Вас только один клиент — можно работать с иностранным клиентом просто как физическое лицо. Правда ставка налога будет 13%, в то время как у ИП всего 6% или вообще патент.
Если клиентов несколько – это уже предпринимательская деятельность и оптимально выбирать вариант с ИП.
Чаще всего вариант работы как физическое лицо мы с клиентами выбираем, когда работа планируется непродолжительная (чаще всего это ситуации, когда клиент несколько месяцев работает с иностранной компанией дистанционно из России, после чего планируется переезд к месту работы).
Если все грамотно настроить, то при работе как ИП можно большую часть взаимоотношений с налоговой автоматизировать, в том числе сдачу отчетности и тогда Вы практически вообще не будете тратить время на юридические формальности.
2. Как начать работу с иностранной компанией.
Для начала работы с иностранным клиентом Вам нужно заключить договор. Договор можно заключить в следующих формах:
— в форме стандартного договора. Есть следующие варианты:
А)стандартный обмен бумажными формами через курьера (почти не применяется).
Б)подписание договора путем обмена сканами (п.2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). То есть подписали, отсканировали – скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту, но при условии, что в этом случае Вы соблюдаете специальные требования, установленные законом и практикой для данного способа подписания Договора и данный способ отражен в самом договоре.
В)через специальные сервисы, типа DocuSign.
— в форме счета-договора (инвойса-договора) – то есть когда мы объединяем инвойс и договор и делаем все в одном документе (больше подходит для разовых/периодических услуг на небольшие суммы).
— в отдельных случаях можно использовать вариант с договором-офертой (есть особенности).
Также часто бывают ситуации, когда у Вас нет вообще договора с иностранным заказчиком по разным причинам (контрагент не хочет подписывать, сотрудничество нерегулярное и т.п.) – в этом случае у Вас все равно сохраняется возможность легализовать свой доход, но нужно детально анализировать всю ситуацию и выбирать оптимальное решение.
3. Требования к Договору с иностранной компанией можно разделить на 2 составляющие:
— требования законодательства (то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.д.).
— требования из банковской практики. В рамках прохождения валютного контроля по валютному договору банк будет изучать Ваш договор и помимо соблюдения формальных требований законодательства банк должен видеть и понимать, что цель договора – это действительно оформление реальных правоотношений между Вами и иностранной компанией. Здесь уже есть отличия от банка к банку (Сбербанк имеет свою практику, Тинькофф, Точка, Модульбанк, Альфа-Банк свою и т.д.).
Если эти требования не соблюдать, то банк может заподозрить Вас в фиктивности договора, а в отдельных случаях еще и в попытке отмывания денег через данный договор.
Логика банка здесь очень простая – когда 2 стороны заключают между собой реальный договор, они заинтересованы в защите своих интересов по договору. Например, если российский ИП заключает договор на разработку программного обеспечения с иностранной компанией, то с точки зрения банка логично, что заказчик будет заинтересован в том, чтобы в договоре были прописаны сроки выполнения работ, порядок устранения недостатков, порядок приемки и т.п., а исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре четко были прописаны условия и порядок оплаты по договору. Если банк видит, что в договоре «криво» прописаны условия про сроки выполнения работы, порядок приемки и т.п., то у банка могут возникнуть сомнения – действительно ли договор реальный, поскольку для банка подозрительно почему заказчик так беспечен по отношению к таким важным пунктам в правоотношениях между сторонами.
Безусловно, все нюансы по требованиям банков к договору здесь я не смогу описать, но наиболее общими требованиями являются следующие:
3.1. Предмет договора с иностранной компанией.
Обязательно должен быть конкретизирован, то есть просто «разработка программного обеспечения» — это не лучший вариант, желательно прописать, например, для чего разрабатывается ПО (для каких целей, для какого проекта и т.п.). Здесь допустимы следующие варианты:
— в договоре делается непосредственно ТЗ на разработку (очень редко применяем, обычно только для очень крупных проектов).
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка, например, та же «разработка программного обеспечения» + дополнительно прописываем, что Стороны конкретные услуги и требования к ним согласовывают дополнительно и фиксируют в инвойсах (счетах на оплату) или в отдельных дополнительных соглашениях.
— делаем рамочный договор с иностранным заказчиком, а именно в договоре прописывается общая формулировка + дополнительно указываем в договоре, что конкретные услуги согласовываются в переписке по электронной почте, мессенджерах, системах постановки задач и т.п. Обращаю внимание, что подобный вариант также полностью соответствует закону и также устраивает банки.
3.2. Порядок и сроки оплаты.
За нарушение сроков оплаты можно получить крупный штраф вплоть до 30% от суммы перевода, поэтому обычно я рекомендую прописывать сроки таким образом, чтобы они точно не были нарушены (то есть с привязкой к какому-либо событию, которое мы сами контролируем – выставление инвойса, подписание акта + прописывать сроки с запасом и т.д.).
Еще бывают ситуации, когда иностранная компания проводит оплату не напрямую на р/с ИП/ООО, а через различные платежные системы (wise, paypal, payoneer, и т.д.) – тут нужно каждую ситуацию смотреть отдельно (допустимо это или нет) и, если допустимо – этот момент также обязательно должен быть прописан в договоре.
Сумма оплаты тоже может заинтересовать банк, а именно если сумма покажется банку неоправданно завышенной (например, если простая консультация стоит 50000 долларов), либо банку покажется сомнительным порядок формирования стоимости услуг (например, если из договора следует, что услуги оказываются нерегулярно, а стоимость, указанная в договоре, прописана фиксированная каждый месяц) – тоже могут быть проблемы.
Обращаю внимание, что оплата может быть определена в договоре следующими способами:
— фиксированная плата за весь договор – это подходит для разовых услуг.
— фиксированная ежемесячная оплата – это подходит для вариантов, когда Ваш заказчик – это фактически Ваш работодатель, либо, когда объемы работы на иностранного заказчика примерно одинаковый из месяца в месяц.
— почасовая оплата. Подходит для любых ситуаций, поскольку механизм оплаты максимально прозрачен. Этот вариант также полностью законен, единственное к нему есть свои требования. В частности, важно расписать как именно ведется учет количества часов (через специальную программу, либо учет количества часов ведет исполнитель) и по итогу количество часов и общий размер должны фиксироваться в ежемесячных инвойсах или актах. То есть здесь важно, чтобы для банка и для налоговой механизм расчета количества часов был максимально прозрачен (не должно быть ситуаций, когда ИП работает один, а количество часов за месяц вышло 400, например).
Также отмечу, что если нужно, то в договоре можно прописать выплату бонусов (отношения по договору с зарубежным заказчиком не могут признать трудовыми), а также компенсацию расходов (например, на покупку оборудования (ноутбука и т.п.), на связь и иные подобные расходы).
3.3. Сроки выполнения работы.
Если ситуациях такая, что определить срок заранее нельзя (а так происходит в большинстве случаев), то обычно мы привязываем срок к определенным событиям (оплата и т.д.) + в отдельных случаях прописываем предварительные сроки, а затем по ходу работы конкретизируем их через дополнительные соглашения.
Но наиболее распространённый вариант – это история с рамочным договором, когда мы прописываем то, что сроки оказания услуг согласовываются дополнительно путем переписки по электронной почте и т.п.
3.4. Порядок приемки услуг.
Здесь все зависит от ситуации, с точки зрения закона допустимы следующие варианты:
— стандартный вариант, при котором подписываются акты выполненных работ. Акты обычно подписываются:
а)либо один раз за весь договор (обычно подходит если договор на разовую услугу),
б)помесячно/поквартально – если это фактически трудовой договор с иностранным заказчиком, либо договор предполагает выполнение регулярной работы,
в)по итогам выполнения отдельных заданий в рамках договора по каждому заданию отдельно.
— упрощенный вариант (в основном именно его применяем), когда акты мы не подписываем, а факт приемки работ привязываем к определенным событиям (оплата по договору, направление определенного текста на электронную почту, отсутствие претензий в течение какого-либо времени и т.п.).
Выбор конкретного варианта зависит от ситуации, обычно я рекомендую определенный вариант уже после детального изучения ситуации клиента.
3.5. Применимое право по валютному договору.
Здесь нужно определиться с тем, каким законодательством регулируются взаимоотношения с зарубежным заказчиком и суды какого государства будут рассматривать споры – обычно рекомендуется РФ, остальное уже зависит от того, согласен ли на это иностранный заказчик.
3.6. Способ коммуникации по договору с иностранным заказчиком.
Если у Вас дистанционное взаимодействие с контрагентом (а при работе с иностранными заказчиками это почти 100% случаев), то обязательно нужно:
— ввести договором электронный документооборот (если делать это грамотно, там будет достаточно много пунктов, я сейчас не буду все их расписывать),
— указать в договоре все контактные данные Сторон (электронные почты, номера телефонов, мессенджеры) и данные уполномоченных представителей сторон.
— если используются специальные системы для связи между сторонами, а также для постановки задач или учета количества часов – также обязательно нужно это фиксировать в договоре.
3.7. Реквизиты сторон в договоре.
Как ни странно, здесь часто допускаются ошибки. Например, я часто встречал некорректное написание страны контрагента (упускали слово «Республика …» и т.п.). Желательно точное наименование брать из общероссийского классификатора стран мира Классификатор ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Также по моей практике часто не полностью указываются реквизиты банка (упускается адрес банка и т.п. ).
4. Как открыть счет для валютного контроля.
Если говорить про ИП, то при открытии счета в банке для прохождения валютного контроля нужно учесть следующие нюансы:
А)Если оплата в иностранной валюте — нужно открыть отдельно транзитный и валютный счета. В договоре указываются реквизиты транзитного счета, поскольку именно на него иностранный контрагент будет отправлять деньги.
Плюс всегда к валютному счету открывается рублевый, поскольку, например, налоги Вы можете платить только в рублях.
Итого уже 3 счета.
Б)Не нужен транзитный счет только если оплата идет в рублях РФ (иногда бывает такое при работе с иностранной компанией). Тогда деньги просто поступают на Ваш рублевый счет.
Правда валютный контроль все равно будет. Даже если деньги идут в рублях, банк все равно видит, что деньги пришли от иностранного контрагента и инициирует валютный контроль.
5. Как получить оплату от иностранной компании.
5.1.Самый простой способ получать оплату за свои услуги от иностранной компании – это оплата напрямую на Ваш банковский счет в РФ (через swift – wire transfer). Независимо от того, в каком статусе Вы будете заключать договор, данный способ будет во всех случаях оптимальным.
5.2.Бывают ситуации (они в основном касаются получения платежей из США и Великобритании), когда иностранная компания не готова платить напрямую на счет в российском банке (боятся санкций и т.п.), в этом случае чаще всего платежи проводятся через платежные системы Payoneer, Wise (ранее Transferwise), Paypal и т.д.
Однако вариант получения оплаты через платежные системы надо всегда разбирать индивидуально, поскольку в этом случае возникает ряд дополнительных рисков, а именно не во всех случаях данные способы можно применять легально, в том числе у каждой из перечисленных платежных систем есть свои плюсы и минусы.
6. Как ИП пройти валютный контроль при работе с иностранной компанией.
Если Вы будете работать как ИП, то будете проходить валютный контроль при получении денег на расчетный счет в Вашем банке.
Очень важно соблюдать требования Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ, а также Инструкцию Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».
Договоры с иностранными заказчиками подлежат постановке на учет, если сумма контракта 6 млн рублей по экспорту (или эквивалент в валюте), 3 млн рублей (или эквивалент в валюте) по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет указанных сумм.
Если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб. (то есть если будет 3 платежа по 100 т.р., то это уже 300 т.р. и под исключение Вы не подпадаете), то не обязательно предоставлять документы в банк. Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций.
В целом нюансов по валютному контролю достаточно много, но они по большей части касаются не отдельных формальных процедур, а составления грамотного договора с иностранной компанией на оказание услуг.
7. Штрафы за нарушение валютного законодательства (ответственность за нарушение валютного законодательства):
Если требования валютного законодательства не соблюдать, то можно получить штраф по ст. 15.25 КоАП РФ.
Наиболее распространенные штрафы:
— Ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ — совершение незаконных валютных операций. от 75% до 100% от сумм всех операций.
— Ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ — нарушение сроков репатриации валютной выручки. От 5 до 30% от сумм всех операций, если по договору оплата в иностранной валюте.
Самый простой и популярный пример — иностранная компания нарушила срок оплаты по договору.
Есть целый ряд инструкций по тому, как минимизировать риск такого штрафа, основных направлений 2:
а)Изначально в договоре предусмотреть порядок оплаты таким образом, чтобы минимальное количество ситуаций подпадало под нарушение сроков оплаты.
б)В случае, если нарушение все-таки произошло — подписать дополнительное соглашение, которым продлить срок конкретной оплаты.
Это лишь один из примеров штрафов.
В отдельных случаях может грозить ответственность по ст. 193 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации».
Основной принцип — 99% рисков можно минимизировать, если сделать правильный договор.
8. Как получить оплату от иностранной компании так, чтобы банк не заблокировал счет по 115-ФЗ.
Есть такой закон — 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». На практике его использование банками выходит далеко за пределы отмывания денег и финансирования терроризма.
Суть в том, что на основании данного закона банк вправе запрашивать документы у своих клиентов, если их операции кажутся банку подозрительными. Если документы не понравятся — банк может заблокировать счет.
То есть:
а)Если у Вас грамотный договор, все сделано адекватно — никаких проблем не будет.
б)Если у Вас все сделано «криво» — можно в любой момент получить проблемы с банком.
Например, суммы по договору должны быть адекватны. Адекватны — это не значит маленькие, это значит, что они должны соответствовать квалификации и/или объему работы.
Если Вы только вчера зарегистрировались как ИП и уже сегодня у Вас в месяц пошли суммы 2-3 млн / мес., при этом у Вас нет сотрудников — здесь могут быть вопросы со стороны банка.
Но эти риски тоже решаемы и заранее прогнозируемы, нужно индивидуально разбирать каждую ситуацию.
Если Вам потребуется помощь в подготовке Договора для работы с иностранной компанией, а также полная настройка схемы работы с иностранной компанией — Вы всегда можете обратиться ко мне в чат и получить помощь в решении своих вопросов (для этого Вам нужно нажать на кнопку «ОБЩАТЬСЯ В ЧАТЕ» на странице моего профиля — pravoved.ru/lawyer/362. (можно перейти по ссылке или нажав на мою фотографию)).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Договор гпх с иностранной компанией

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх с иностранной компанией(нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Иностранные организации:
18210101030011000110
Crs
Внешнеторговый контракт образец
Документы валютного контроля
Займ нерезиденту
Ещё.

Судебная практика: Договор гпх с иностранной компанией

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 153 «Налоговая база» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налогоплательщик заключил с иностранной компанией агентский договор, согласно которому обязался от своего имени, но за счет принципала проводить информационные и маркетинговые мероприятия с привлечением медицинских специалистов, изготавливать и распространять рекламные материалы о товарах принципала, проводить научные исследования и клинические испытания производимых принципалом препаратов, а принципал обязуется компенсировать понесенные агентом расходы, а также выплачивать вознаграждение. Налоговый орган пришел к выводу, что в силу положений ст. ст. 146, 154, 156, 270 НК РФ суммы, полученные налогоплательщиком от иностранной компании по агентскому договору в виде возмещения расходов по оплате труда сотрудников (работающих как на основании трудовых договоров, так и на основании гражданско-правовых договоров), должны учитываться при определении налоговой базы по НДС. Несмотря на то что заработная плата сотрудников налогоплательщика, а также вознаграждение в адрес физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, полностью компенсировались принципалом, в налоговую базу по НДС налогоплательщик включал только агентское вознаграждение. Суд указал, что расходы агента, связанные с осуществлением его деятельности (прежде всего именно заработная плата сотрудников, соответствующие страховые взносы), являются собственными затратами налогоплательщика. Учитывая, что трудовые договоры с работниками не содержали информации о работе конкретного сотрудника строго во исполнение агентского договора, часть трудовых договоров была заключена на неопределенный срок, сотрудники, чья зарплата полностью компенсировалась принципалом, осуществляли те же функции, что и сотрудники, зарплата которых принципалом не компенсировалась, суд пришел к выводу, что трудовая деятельность работников налогоплательщика не была ограничена выполнением агентского договора, а обязанность по оплате труда работников возложена на налогоплательщика независимо от того, будет ли сумма заработной платы впоследствии компенсироваться принципалом по агентскому договору. Компенсируемые принципалом выплаты сотрудникам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам, также признаны судом собственными расходами налогоплательщика, поскольку во внутренних документах сам налогоплательщик рассматривал их как заработную плату, из текстов договоров не следует, что они были заключены во исполнение агентского договора, из текстов договоров невозможно установить, что проведение предусмотренных ими лекций связано с продвижением тех или иных медицинских препаратов, производимых принципалом. Суд признал правомерным включение в налоговую базу по НДС сумм, выплаченных принципалом в качестве возмещения расходов по оплате труда сотрудников налогоплательщика и лиц, привлекаемых им по гражданско-правовым договорам.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Договор гпх с иностранной компанией

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Облагается ли НДФЛ вознаграждение физлицу (налоговому резиденту РФ) по договору ГПХ с иностранной организацией о прочтении лекций онлайн и надо ли сдавать 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2020) Вопрос: Облагается ли НДФЛ вознаграждение физлицу (налоговому резиденту РФ) по договору ГПХ с иностранной организацией, которая не имеет филиалов и представительств на территории РФ, о прочтении лекций онлайн? Обязано ли физлицо сдавать 3-НДФЛ?

Правовые ресурсы

«Горячие» документы
Кодексы и наиболее востребованные законы
Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Похожие записи: