Продажа автотранспорта происходит между лицами разных статусов. Это влияет на специфику оформления и сам процесс продажи. В сделке купли-продажи участвуют лица с различным статусом — физические, индивидуальные предприниматели, фирмы, компании и организации.
Владельцу фирмы необходимо обновлять технику, а финансовая сделка станет отличным решением данной проблемы.
Особенности сделки между организациями отличается от продажи авто физическому лицу и содержит свои нюансы. О них и поговорим.
Разделы материала
- Особенности реализации авто между юрлицами
- Как юрлицам продать транспортное средство друг другу?
- Снятие ТС с регистрационного учета
- Поиск покупателя на машину
- Составление ДКП
- Подготовка остальных документов
- Налогообложение
- НДС со сделки
- Доверенность
- Оформление проводок
Особенности реализации авто между юрлицами
Купля-продажа автотранспорта среди юридических лиц регламентируется на законодательном уровне. Составление контракта практически не отличается от договора с физическим лицом.
Главной особенностью данной операции является специальное составление документации на уровне юридических организаций.
То есть у себя на фирме составляются специальные акты передачи-приема покупаемого транспорта. При купле-продаже автотранспорта владелец организации обязан оформить через бухгалтерию акт-подтверждение о финансовой операции.
Еще одна особенность касается заключения договора с определением рыночного значения стоимости автотранспорта. Специалисты либо юридическое лицо проводят исследование авторынка, определяют стоимость. Обязательным условием становится указание расчетного счета, который не используется физическим лицом.
Справка. Операции, совершаемые владельцами организаций, проходят в форме безналичного расчета.
Нюансы финансовых операций по реализации автомобиля среди юридических лиц заключаются в передаче всех прав на оформление ТС согласно требованиям продавцу, также к заключению договора могут привлекаться сотрудники фирмы. Например, специалисты по финансам, заведующий автопарком, заместитель, специалисты из бухгалтерии.
Также директор может продать ТС не только в другую фирму, но и собственным сотрудникам. Для обхода возможных трудностей следует уделить внимание сбору документации из бухгалтерии для отчета перед налоговыми инспекторами. Финансовую операцию лучше проводить через банковский перевод.
На практике же спешат передать авто следующему владельцу (покупателю) и получить деньги. По документам дата списания автотранспорта не должна разнится с датой по срокам оплаты. Такое же требование касается проводок по выбытию сумм.
Дополнительные сложности возникают, если продавать машину через проведение аукциона. Это исключает случаи перепродаж транспортного средства как сговора лиц — продать дешево авто «своим» знакомым. Также случай перепродаж может наблюдаться на авторынке. Заключение честных торговых операций регулируется законом — Приказ № 605.
Как юрлицам продать транспортное средство друг другу?
Сделка по купле-продаже ТС проводится в соответствии с Гражданским Кодексом и причисляются к операциям хозяйственного движения, когда автотранспорт в фирме оформляется в порядке соответствия внутренним приказам и актам, которые составляют специалисты юридического лица. Требование распространяется как на поддержанные автомобили, так и новые.
Для того чтобы продать транспортное средство, необходимо совершить следующие операции:
- Снять ТС с регистрационного учета в ГИБДД со старого владельца.
- Произвести поиск покупателя.
- Составить контракт купли-продажи.
- Подготовить пакет документов и провести осмотр ТС.
- Передать его новому владельцу вместе с сопутствующим имуществом (например, аптечки, огнетушитель, ремкомплект).
- Внутри фирмы решить вопрос с налогами и оплатить их.
Купля-продажа автомобиля организациями, как собственного имущества, облагается налогом. Точная сумма налогового сбора с прибыли исчисляется по установленному порядку.
Снятие ТС с регистрационного учета
Владельцу автомобиля необходимо снять его с учета в ближайшем отделении ГИБДД. Для этого необходимо собрать документы и написать заявление:
- паспорт представителя;
- паспорт автомобиля;
- документ на владение автотранспортом.
Поиск покупателя на машину
Чтобы найти покупателя необходимо подать объявления о купле-продажи автомобиля либо назначить аукцион. Организацией мероприятия занимается специалист либо сам представитель, это зависит от штата предприятия. Можно обратиться к услугам автосалона.
Составление ДКП
Продавец, пожелавший продать транспорт, помимо контракта купли-продажи, обязан выпустить в своей организации соответствующий приказ, на основании которого осуществляется продажа.
Например, комиссия составляет протокол собрания, приказ или распоряжение директора фирмы. Данное решение содержит в себе условия сделки, данные о покупателе, расчет рыночной стоимости автотранспорта.
Со стороны покупателя также производится составление документации. Данные могут потребоваться различным проверкам и инспекциям. Документы сверяются по требованиям Налогового Кодекса в статье 40, регламентирующей контроль финансовых сделок.
Чтобы снизить риск потери средств и назначение высоких налогов, проводится оценка стоимости автотранспорта по рыночной цене (согласно НК, статья 211).
После оформления внутренней документации покупатель и продавец переходят к составлению договора купли-продажи. В большинстве практических случаев используют готовый образец, но при наличии юриста в компании, текст может дополняться индивидуальными пунктами.
- место и время проведения сделки;
- лиц осуществляющих продажу и покупку — наименование, юридический статус, представитель фирмы;
- описание автомобиля — техническое описание и характеристики, регистрационные номера всех частей;
- условия договора — цена автотранспорта, расчет НДС, порядок и срок расчета, последствия или ответственность в связи с нарушениями контракта, обязательства сторон;
- ограничения или их отсутствие на продажу авто;
- реквизиты заверения документа — подписи и печать организации.
- Скачать бланк договора купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
- Скачать образец договора купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
Подготовка остальных документов
Для финансовых операций с автотранспортом не требуется сбора каких-либо специфичных документов. Список включает в себя следующие бумаги:
- паспорт транспортного средства;
- диагностическая карта технического осмотра;
- страховой полис ОСАГО;
- паспорта представителя продавца и покупателя;
- договор купли-продажи;
- платежные документы о госпошлине — чек об оплате, квитанция о переводе;
- заявление на регистрацию авто.
Внимание: место ФИО в договоре купли-продажи указывается наименование юридического лица, стоит печать компании и подпись уполномоченного сотрудника.
Налогообложение
Все финансовые действия юридических исполнителей облагаются налогом согласно законодательству, который устанавливает порядок и размер выплат. Сделка по продаже автомобиля считается снятием имущества с баланса, за это предусматривается налог в размере 18% от суммы продажи.
Для этого при заключении купле-продажи проводиться оценочная экспертиза по определению рыночной стоимости автотранспорта. Налог взимается с организации, если финансовая сделка проходит через общий налоговый режим, если через упрощенную системы, то налог не уплачивают.
Согласно российскому законодательству продажа авто признана сделкой направленной на получение выгоды. Порядок расчета налогового сбора зависит от статуса сторон (юридические лица). Авто, содержащееся на бухгалтерском балансе считается внеоборотным активом.
На практике налоговая база между вычетами и стоимостью продажи оказывается отрицательной. Бухгалтерия фиксирует в этом случае убыток, а списание суммы отрицательной прибыли происходит согласно Налоговому Кодексу, по статье 268. Порядок снятия с учета отрицательной разницы предусматривает уменьшение налогооблагаемой прибыли равными суммами по итогам отчетности.
Продажа автотранспорта сохраняет общий принцип налогообложения для целей транспортного налога. Юридическое лицо, реализующее авто, обязано начислить обязательный платеж в пользу государства пропорционально времени владения за целые месяцы.
НДС со сделки
Налог на добавленную стоимость после продажи автомобиля между юридическими лицами зависит от режима работы организации. Согласно упрощенному алгоритму — НДС в процессе снятия продавцом транспортного средства с учета не начисляется.
Согласно общему налоговому режиму — НДС начисляется в пределах 18% от суммы продажи автомобиля. Сумма обязательно указывается в договоре купли-продажи. Провести оптимизацию нагрузки можно от непринятых к вычету до этого сумм входного налога.
Подробнее о НДС при продаже авто и возврате налога читайте тут.
Доверенность
На законодательном уровне регламентируется правило, согласно которому имеется возможность реализовать транспортное средство юридическим лицом в виде продажи без участия самого владельца фирмы. Можно для этого использовать доверенность на продажу автомобиля, при этом она необязательно должна быть заверена нотариусом.
Основное требование — правильное составление. Как правило, это точные данные обеих сторон — юридического и доверенного лица. Особое внимание уделяется полномочию для совершения финансовой сделки, которые может выполнить доверенное лицо.
На практике в доверенности часто пишут время действия полномочий — ставят ограничение до определенного числа, например, полномочия заканчиваются после завершения сделки.
Доверенность содержит следующие сведения:
- наименование документа;
- данные о юридическом лице и доверенном лице;
- полномочия, передаваемые от доверителя, обычно указываются списком;
- срок прекращения передачи прав;
- реквизиты заверения — подписи и печать организации.
- Скачать бланк доверенности на продажу автомобиля от юридического лица
- Скачать образец доверенности на продажу автомобиля от юридического лица
- каковы плюсы и минусы сделки;
- как приобрести в лизинг;
- как оформить доверенность на покупку.
Оформление проводок
Если юридическое лицо продает транспортное средство, то автомобиль снимается с бухгалтерского учета путем оформления соответствующих распорядительных бумаг — например, акт, приказ, распоряжение. В некоторых случаях назначается специальная комиссия, которая оформляет документы списания объекта в виде двух экземпляров — один для бухгалтерии, второй для оформления проводок (вычетов из стоимости авто).
Проводки оформляют согласно следующим требованиям:
- дебет на счет списания основных средств, числящихся в активном состоянии, получается сумма списания первоначальной стоимости;
- дебет счета 02 в корреспонденции с кредитом счета 01 – сумма списанной амортизации;
- сумма с начисленного налога НДС отражается в дебете счета 91 и кредите счета 68 (расчеты производятся по налогам и сборам с соответствующим признаком);
- суммы дт 91 – Кт 01 – сумма списанной остаточной стоимости авто;
- для целей исчисления налога на прибыль от продаж составляется проводка Дт 62 – Кт 91 – на сумму реализации.
Проводки оформляются на день составления контракта купли-продажи автотранспорта и его последующей передачи новому владельцу. Для комиссий и проверок дата передачи должна совпадать с датой в акте приема/передачи имущества и оплатой.
Продажа авто от одного юридического лица другому не отличается на практике от сделки между физическими лицами. Особенность такой сделки будет заключается в содержании договора и в оформлении дополнительных, внутриорганизационных документов, которые будут отображать проведенную сделку.
Договор купли-продажи автомобиля (стороны — юридические лица)
Для заключения договора купли-продажи автомобиля юридическим лицом в Москве, обращайтесь к специалистам нашего портала. По доступной цене они оперативно помогут подготовить документ. Но что, если стороны в договоре являются юридическими лицами, существуют ли какие-либо особенности?
Договор купли-продажи автомобиля юридическим лицом: содержание
В договоре купли-продажи автомобиля для юридических лиц закрепляется сделка между покупателем и продавцом для хозяйственных целей. В договоре купли-продажи указывается, кто является сторонами, предмет договора, юридические обязательства и права каждой из сторон договора, а также информация об определенных непредвиденных обстоятельствах. В соответствии со ст. 454 ГК РФ, кодекс не содержит каких-либо ограничений по составу субъектов. Это могут быть и физические и юридические лица.
Договор купли-продажи автомобиля для юридических лиц: особенности
Первое, что делает договор купли-продажи, — это идентифицирует вовлеченные стороны. В договоре будет указано, кто конкретно является каждой стороной. Так как стороны в договоре являются юридическими лицами, оформление соглашения имеет некоторые особенности:
- Правом подписи обладает непосредственно руководитель организации п. 3 ст. 40 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
- Право подписи имеет другое лицо, которое получило доверенность. Согласно п. 4 ст. 185.1 ГК РФ доверенность от имени организации выдается физическому лицу — ее работнику за подписью руководителя;
- Юридический статус каждого лица, участвующего в сделке, определяется в письменной форме вместе с любой соответствующей информацией, такой как адрес или номер телефона каждой из сторон;
- В случае, если сделка по приобретению или реализации транспортного средства не является профильной, то она должна получить соответствующее одобрение общего собрания учредителей. Если договор заключен без какого-либо согласия, то он считается недействительным в соответствии со ст. 173.1 ГК РФ.
Договор купли-продажи авто юридическим лицом юридическому лицу: порядок подписания
Договор купли-продажи авто юридическим лицом юридическому лицу должен содержать подробное описание предмета, количества товаров / продолжительности обслуживания и любых отраслевых стандартов, которым должны соответствовать объекты соглашения. Окинув общие вопросы, такие как заполнение бланка, даты подписания, типовой бланк, расторжение и затронем более насущные вопросы.
Оплата
Цена часто является наиболее обсуждаемым условием в договоре купли-продажи и должна быть указана в письменном виде сразу же после достижения соглашения. В дополнение к цене, должно быть указано время оплаты, способ оплаты и любой согласованный график платежей (например, единовременная выплата, рассрочка и т. д.).
Доставка
Договор должен учитывать множество различных аспектов доставки. Время, место, способ и стоимость доставки, а также ответственность за повреждение товара. Договор также включать в себя положение о форс-мажорных обстоятельствах для устранения неисполнения из-за «стихийных бедствий, пожаров, наводнений, беспорядков и т. д.», которые могут находиться вне контроля обеих сторон.
Договор купли-продажи машины между юридическими лицами: разное
Хотя вышеуказанные положения должны быть включены в каждый договор купли-продажи, другие положения, которые вы можете рассмотреть, включают:
- Гарантии (явные и подразумеваемые) — положения, гарантирующие, что товар будет соответствовать определенному уровню качества и надежности.
- Конфиденциальность — положение, ограничивающее распространение конфиденциальной информации.
- Юридические — положения, которые касаются того, в каком судебном органе будет рассмотрены какие-либо споры, и какая из сторон будет нести судебные издержки.
Договор купли-продажи автомобиля (продавец — физическое лицо, покупатель — юридическое лицо)
Договор купли — продажи ст. 454 ГК РФ — это соглашение о передаче в собственность товара от продавца к покупателю за назначенную цену. Но бывают случаи, когда покупатель — юридическое лицо. Для заключения договора в таком случае, существуют некоторые особенности, позволяющие регулировать отношения между покупателем и продавцом. Для того, чтобы заключить договор купли-продажи автомобиля физическому лицу от юридического лица в Москве, обращайтесь к юристам нашего портала. По доступной цене они оперативно помогут составить документ.
Договор купли-продажи автомобиля физическим лицом юридическому лицу: содержание
При составлении договора следует придерживаться следующих положений:
- Договор должен быть в письменной форме с. 160 ГК РФ.
- Перечисляются данные продавца (ФИО, паспортные данные, регистрация).
- Перечисляются данные покупателя (наименование предприятия, реквизиты, и данные того, кто, выступает от имени фирмы).
ВНИМАНИЕ! Покупателем на сделке может выступать не только руководитель. В этом случае у лица, представляющего организацию, должна быть доверенность, заверенная у нотариуса, с перечислением полномочий.
Вы так же можете распечатать и использовать бланк договора.
ВАЖНО! Согласно ст .425 ГК РФ договор вступает в силу с момента подписания.
Договор купли-продажи автомобиля физическому лицу от юр лица: особенности
Как и в случае с физическими лицам, до заключения договора, представителю от покупателя следует: проверить всю документацию у продавца, отсутствие ограничений на авто, наличие неоплаченных штрафов и данные по возможным участиям в ДТП.
Главной особенностью такого вида продажи является оформление закупочного акта, на основании которого автомобиль будет принят к учету на баланс предприятия.
В данном акте так же указываются все данные сторон, а также наименование приобретаемого имущества, его характеристики, количество и цену. Кроме этого, для оплаты автомобиля, бухгалтерией предприятия выписывается платежное поручение. Деньги банк переведёт на счёт продавца.
Порядок подписания договора купли-продажи автомобиля между физическим и юридическим лицом
Во время совершения купли-продажи стороны предоставляют:
- Для продавца — паспорт; ПТС на объект продажи.
- Для покупателя — выписка из ЕГРЮЛ, доверенность на покупателя, который представляет организацию.
После ознакомления с договором, если у продавца и покупателя не возникает вопросов, происходит его заключение, передача акта и оплаты за авто.
ВАЖНО! Если договор не предполагает акт приёма — передачи авто, то он передаётся непосредственно после подписания договора.
Следовательно, при оформлении купли-продаже транспорта, нужно тщательно изучить все документы продавца, заключить договор и произвести оплату.
Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Купля-продажа автомобиля:
- Автомобиль для многодетной семьи
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
- Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
- Госпрограмма семейный автомобиль
- Доверенность от юридического лица на продажу автомобиля
- Ещё.
- Юридические лица:
- Административная ответственность юридических лиц
- Административное приостановление деятельности юридического лица
- Банкротство юридических лиц
- Банкротство юридического лица
- Безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами
- Ещё.
Формы документов: Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2022) Порядок учета операций по продаже автомобиля не зависит от того, кому вы его продаете — физическому или юридическому лицу.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2022 год
- Федеральный закон «О полиции» N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2022 год
Контактная информация
117292 , Москва , ул. Кржижановского, 6 (центральный офис)
Каков порядок продажи автомобиля юридическим лицом физическому? Рекомендации и важные нюансы
Сделки по продаже автомобилей юридическими лицами гражданам довольно распространены. Это купля-продажа машин в автосалонах, по частному объявлению или в организации по месту работы.
Если сделку проводят предприятия, не специализирующиеся на таких операциях, то необходимо учесть все её особенности и правильно оформить документы.
Разделы материала
- Алгоритм реализации авто
- Какие документы нужны?
- Доверенность
- Договор
- Акт приема-передачи имущества или накладная
- Особенности перевода денег
- Налогообложение
- НДС
- Как организация может продать машину своему руководителю?
Алгоритм реализации авто
Как продать авто от юр. лица физ. лицу? В первую очередь покупателю необходимо проверить сделку на юридическую чистоту. Предприятия ведут активную хозяйственную деятельность и продаваемый автотранспорт может быть объектом притязаний кредиторов фирмы.
Для этого продавцу следует уточнить данные автотранспортного средства и проверить его на:
- нахождение ТС в розыске по линии ГИБДД;
- отсутствие наложенных ограничений на регистрационные действия с продаваемым автомобилем;
- наличие информации об участии продаваемой машины в дорожно-транспортных происшествиях.
Кроме того, следует проверить данные предприятия из реестра ЕГРЮЛ с данными продавца и уточнить имеется ли у юридического лица налоговая задолженность, арбитражные иски, открытое исполнительное производство, а также не начата ли предприятием процедура банкротства.
Если проверяемые сведения не содержат оснований для подозрений, то стороны переходят к оформлению договора купли-продажи автомобиля.
Какие документы нужны?
Сторонам сделки необходимы следующие документы:
- паспорт покупателя транспортного средства;
- свидетельство о гос.регистрации юридического лица — продавца машины;
- паспорт транспортного средства;
- доверенность на совершение сделки от имени организации.
На предприятии издается приказ о продаже автомобиля, оформляется договор купли-продажи и акт приема-передачи.
Доверенность
Доверенность от организации на продажу автомобиля необходима в том случае, если сделку проводит не её руководитель или собственник, а доверенное лицо.
Документ оформляется на фирменном бланке организации, в ней указываются полномочия, которыми предприятие наделяет своего представителя. Представлять интересы предприятия может как его штатный сотрудник, так и любой другой гражданин.
Доверенность подписывает руководитель предприятия и заверяет свою подпись печатью. Законодательство не требует нотариального удостоверения доверенности.
- Скачать бланк доверенности от юридического лица на продажу автомобиля
- Скачать образец доверенности от юридического лица на продажу автомобиля
Договор
Как оформить соглашение? Договор на продажу авто между юр. и физ. лицом заключается аналогично договору между физическими лицами. В качестве покупателя указывается юридическое лицо и представитель, выступающий на сделке от его предприятия.
В договоре отдельно обговаривается порядок расчетов по сделке: безналичным путем или наличными. Также следует указать момент передачи автомобиля от продавца покупателю.
- Скачать бланк договора купли-продажи автомобиля от юридического лица физическому лицу
- Скачать образец договора купли-продажи автомобиля от юридического лица физлицу
Акт приема-передачи имущества или накладная
Транспортное средство является объектом основных средств (ОС) и его принято передавать на основании акта. Акт фиксирует момент физического перехода продаваемой машины от продавца к покупателю. Помимо этого, в акте отражаются основные данные о состоянии и комплектации автомобиля. Организация может осуществлять передачу автомобиля по унифицированной форме акта приема-передачи ОС-1.
- Скачать бланк акта приема-передачи автомобиля от юридического лица физическому лицу
- Скачать образец акта приема-передачи автомобиля от юридического лица физическому лицу
Накладная предназначена для отражения перемещения товарно-материальных ценностей и при документообороте с основными средствами её не применяют.
Особенности перевода денег
Физическое лицо может рассчитаться с продавцом безналичным или наличным способом. В первом случае покупатель перечисляет в организацию денежные средства на его расчетный счет. Денежный перевод можно осуществить:
- с банковской карты через систему онлайн-банкинга или из электронного кошелька;
- со своего банковского счета, отдав в банке соответствующее письменное распоряжение;
- банковским переводом без открытия счета по квитанции ПД-4.
В документе на перевод безналичных денежных средств необходимо указать наименование, ИНН и банковские реквизиты продавца, а в назначении платежа сослаться на номер и дату договора купли-продажи.
Организация вправе принять и наличные денежные средства. Если ООО продает авто за наличный расчет, то предприятие-продавец обязано выдать покупателю кассовый чек на полученную сумму денег (п.1 ст. 2 № 54-ФЗ). Если организация не использует в своей работе контрольно-кассовый аппарат и не собирается его приобретать ради разовой сделки, то принимать наличные средства от покупателя она не может.
- Как правильно составить договор?
- Какие документы потребуется подготовить и подписать?
Налогообложение
Средства от продажи транспортного средства будут считаться выручкой предприятия и подлежат налогообложению вне зависимости от рода деятельности юридического лица. Выручка отображается в декларации по налогу на прибыль в зависимости от учетной политики в момент передачи машины покупателю или в момент получения денежных средств за него.
НДС
Организация, являющаяся плательщиком НДС, при продаже автомобиля обязана начислить налог на добавленную стоимость. На каждую операцию по реализации имущества организация-плательщик налога на добавленную стоимость должна оформить счет-фактуру и отразить её в книге продаж.
Однако, если организация принимает от покупателя наличные денежные средства и при этом выдает ему кассовый чек, то она имеет право не оформлять продажу счет-фактурой (письмо Минфина РФ № 03-07-09/14). При безналичном расчете с физическим лицом предприятиям разрешено выписывать счет-фактуру в единственном экземпляре.
Как организация может продать машину своему руководителю?
Может ли ООО продать авто начальнику и как это сделать? Нередки случаи, когда организация продает машину своему руководителю. Такая сделка считается контролируемой и должна осуществляться с особой осторожностью.
В частности, продажа транспортного средства ниже рыночной цены должно быть обосновано. Предприятие вправе пригласить независимого оценщика с целью экспертизы технического состояния транспортного средства и обоснования его продажной цены.
Если же юр.лицо продает автомобиль своему руководителю по необоснованно низкой цене, налоговый орган не может обязать увеличить сумму договора. Однако, налоговый орган вправе доначислить налог на прибыль и НДС, исходя из рыночной стоимости проданного автомобиля, а руководителю придется уплатить налог на доход физических лиц ввиду материальной выгоды (ст. 212 НК РФ).
Организация вправе реализовать числящееся у него на балансе транспортное средство любому гражданину. Расчеты за продаваемый автомобиль можно произвести безналичным путем или наличными денежными средствами, если организация-продавец применяет в своей деятельности контрольно-кассовую технику.
Фирма обязана уплатить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость от выручки от продажи автомобиля, а если сделка совершается с взаимозависимым лицом — обосновать цену договора.
Все о продаже авто физическим лицом юридическому лицу
Гражданское законодательство РФ допускает заключение сделок между разными субъектами: физическими и юридическими лицами, муниципалитетами, органами государственной власти (с некоторыми оговорками).
Если вести речь о купли-продаже авто, то можно уверенно заявлять, что «физик» может продать свою машину не только другому физическому лицу, но и ООО, ПАО и так далее. Как осуществляется данный процесс?
Разделы материала
- Какие документы нужны для реализации автомобиля юрлицу?
- Как физлицу продать машину организации?
- Составление договора купли-продажи
- Получение денег
- Подписание акта приема-передачи ТС
- Регистрация машины в МРЭО ГИБДД на организацию
- Нужно ли платить налог?
Какие документы нужны для реализации автомобиля юрлицу?
Собственник продаваемого автомобиля должен иметь при себе следующие бумаги:
- Паспорт.
- ПТС – тоже паспорт, но транспортного средства. В этом документе содержатся все основные сведения о самой машине, её узлах и агрегатах, о том когда автомобиль ставился на учет и снимался с него.
Это тот минимум, который необходим, чтобы подготовить и подписать ДКП. Остальные документы можно считать дополнительными:
- свидетельство о регистрации ТС, подтверждающее, что машина зарегистрирована на имя продавца;
- диагностическая карта, свидетельствующая о том, что автомобиль прошел техосмотр;
- полис ОСАГО, подтверждающий, что ответственность собственника или иного водителя, вписанного в полис, застрахована.
Покупатель должен иметь следующие документы:
- Свидетельства ОГРН и ИНН, если они выдавались. Выписку из ЕГРЮЛ, информирующую о том, что юридическое лицо стоит на учете в налоговых органах.
- Учредительный документ. Например: устав.
- Приказ о назначении руководителя.
- Доверенность на имя представителя организации, если без этого документа сотрудник компании не имеет права действовать.
- Решение руководящего органа о приобретении ТС.
- Паспорт поверенного.
Во-первых, представитель юр. лица должен подтвердить, что у него имеются полномочия на участие в сделке. Во-вторых, нужно доказать, что организация зарегистрирована в законном порядке и ведет свою деятельность легально.
Как физлицу продать машину организации?
Первым делом нужно найти покупателя. Для этого необходимо разместить объявление о продаже. Наиболее эффективно это делать в интернете. Многие юрлица приобретают новые машины, без пробега, но, если компания начинающая, то она может обратить внимание и на б/у авто. Особенно интересна покупка автомобиля для организации, если физлицо продает какою-то спецтехнику.
Допустим, покупатель найден. Что нужно делать дальше?
Основные этапы проведения сделки купли-продажи ТС между физлицом и юрлицом описаны здесь.
Составление договора купли-продажи
Он будет стандартным, в целом. Блок, где указывается информация о сторонах, будет чуть больше, чем обычно. Нужно указать все данные о юр. лице и его представителе:
- ИНН;
- ОГРН;
- юридический адрес;
- реквизиты учредительного документа;
- данные о дате и месте оформления доверенности;
- лице, подписавшем эту бумагу и т. д.
- Скачать бланк договора купли-продажи автомобиля юридическому лицу физическим лицом
- Скачать образец договора купли-продажи автомобиля юридическому лицу физическим лицом
У конкретной компании, скорее всего, будут свои правила, сформулированные в локальных актах, свои требования к договору. Очень вероятно, что представитель организации попросит внести в стандартный текст какие-то особенные пункты.
Продавцу, как и покупателю, следует очень внимательно анализировать все положения договора, чтобы исключить возможные риски.
Подробнее о правилах составления ДКП между физическим и юридическим лицом при купле-продаже ТС мы рассказывали в отдельном материале.
Получение денег
Юридические лица, как правило, работают с безналичными денежными средствами, поэтому процесс оплаты автомобиля, скорее всего, будет осуществляться так: бухгалтерия покупателя подготовит платежное поручение, которое будет передано в банк, обслуживающий организацию. Последний – спишет средства со счета компании и переведет их покупателю.
Это надежно и выгодно. Деньги перейдут со счета на счет. Если возникнет какой-то спор, будут иметь место доказательства совершения оплаты.
Подписание акта приема-передачи ТС
Если физические лица, заключая ДКП авто, не всегда составляют передаточный акт, то, в случае совершения сделки с юр. лицом, этому документу уделяется должное внимание.
Подписание акта происходит по следующему алгоритму:
- Продавец передает машину, ключи и иные принадлежности покупателю.
- Представитель покупателя осматривает транспортное средство, удостоверяясь, что с ним все в порядке.
- В банк направляется платежное поручение.
- Продавец получает деньги.
- Стороны ставят подписи в акте. Представитель покупателя проставляет еще и печать, так как, юридические лица обязаны иметь её и пользоваться ею.
- Скачать бланк акта приема-передачи автомобиля от физического лица юридическому лицу
- Скачать образец акта приема-передачи автомобиля от физического лица юридическому лицу
О том, какие еще документы кроме акта приема-передачи могут быть составлены при купле ТС юридическим лицом у физического, читайте в отдельной статье.
Регистрация машины в МРЭО ГИБДД на организацию
Каких-то особых нюансов в такой процедуре нет. Все тот же представитель компании едет в МРЭО, подготовив заявление о постановке машины на учет, дает возможность инспектору осмотреть автомобиль, подает документы на регистрацию. Потребуются следующие бумаги:
- Учредительные документы организации – все то, что уже перечислялось.
- Паспорт представителя и доверенность на его имя.
- ПТС.
- Полис ОСАГО.
- Квитанция об уплате госпошлины.
Присутствия продавца в МРЭО не требуется. Но покупатель может попросить прежнего владельца прибыть в здание, где осуществляется регистрация машины на нового собственника, чтобы подстраховаться, если что-то пойдет не так.
Если все в норме, то, в этот же день представителю юр. лица выдадут на руки ПТС, где будет указано, что машина зарегистрирована на компанию. Выдадут и новое СТС. Если необходимо, то вручат и новые государственные регистрационные знаки.
Из наших отдельных публикаций вы также можете узнать о порядке проведения сделки при продаже юрлицом ТС физическому лицу, а также прочесть рекомендации для физлиц, как правильно совершить и оформить такую покупку.
Нужно ли платить налог?
В главе 23 Налогового кодекса РФ речь идет о том, что физические лица обязаны уплачивать НДФЛ. Что касается автомобилей, то установлены следующие правила:
- Если машина была в собственности человека более 3 лет, то никаких налогов он не платит.
- Если меньше 3 лет – налог уплачивается, но не всегда. Можно воспользоваться вычетом, составляющим 250 тыс. рублей.
Если авто продано за сумму, равную указанной или меньшую, то налог платить не надо. Если за сумму, превышающую 250 тыс. рублей, то нужно заплатить 13% с разницы.
Налоговую декларацию должны подавать все, кто владел авто меньше 3 лет. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Оплата налога осуществляется не позднее 15 июля года подачи декларации.
Таким образом, можно смело продавать свою машину юридическому лицу. Каких-то особых сложностей возникнуть не должно. Максимум, придется потратить больше, чем обычно, времени на согласование условий сделки. Рекомендуется проверять организацию на надежность самостоятельно или при помощи юриста.